Gazeta Podatkowa nr 47 (1297) z dnia 13.06.2016
Rozliczenie WNT w deklaracji VAT-7
Na potrzeby prowadzonej działalności zakupiłem na terenie Niemiec samochód ciężarowy. Zapłaciłem podatek należny. W jaki sposób nabycie to wykazać w deklaracji VAT-7?
Obowiązek podatkowy w WNT powstaje co do zasady z chwilą wystawienia faktury przez podatnika podatku od wartości dodanej, nie później jednak niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru będącego przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia.
Jednak w sytuacji, gdy przedmiotem nabycia jest nowy środek transportu, obowiązek podatkowy w WNT powstaje z chwilą jego otrzymania, nie później niż z chwilą wystawienia faktury przez kontrahenta unijnego.
Ponadto w terminie 14 dni od powstania obowiązku podatkowego podatnik jest zobowiązany do zapłaty kwoty podatku z tytułu nabycia środka transportu na rachunek urzędu skarbowego (art. 103 ust. 3 i 4 ustawy o VAT - Dz. U. z 2016 r. poz. 710).
Wewnątrzwspólnotowe nabycie samochodu podatnik powinien wykazać także w informacji podsumowującej VAT-UE.
O zakupie samochodu, od którego trzeba zapłacić VAT, należy poinformować naczelnika urzędu skarbowego. W tym celu składa się informację VAT-23.
VAT należny od WNT jest zazwyczaj jednocześnie VAT naliczonym podlegającym odliczeniu (jeżeli zakup związany jest z wykonywaniem czynności opodatkowanych). Przy zakupie pojazdów samochodowych trzeba pamiętać, że zgodnie z podstawową zasadą podatnik ma prawo do odliczenia 50% kwoty podatku (kwoty podatku należnego z tytułu WNT).
|
Przykład Do celów działalności gospodarczej podatnik zakupił samochód od niemieckiego kontrahenta. Zakup stanowił WNT. Podstawa opodatkowania WNT wyniosła 10.000 zł, a VAT należny 2.300 zł. Kwotę tę podatnik wpłacił do urzędu skarbowego w terminie 14 dni od zakupu. Z uwagi na to, że podatnik nie będzie prowadził ewidencji przebiegu pojazdu, ma prawo do odliczenia 50% kwoty VAT. Odliczeniu podlega VAT w wysokości 1.150 zł, tj. 2.300 zł × 50%. W deklaracji VAT-7 zakup ten podatnik wykaże następująco (przy założeniu, że samochód będzie zaliczony do środków trwałych):  |
www.RozliczeniaPodatkowe.pl - Rozliczenie podatku VAT:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVat.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||